2022年中级经济师《财政税收专业知识和实务》考前模拟卷一
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三、案例分析题（共 20 题，每题 2 分，由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所
选的每个选项得 0.5 分）
（二）
2015 年，某商业企业经营的业务如下：
（1）商品销售收入为 800 万元，公债利息收入 4 万元，债券转让净收入 76 万元。
（2）全年商品销售成本 470 万元。
（3）按规定缴纳增值税 136 万元，城市维护建设税 9.52 万元，教育费附加 4.08 万元。
（4）发生营业费用 40 万元，管理费用 50 万元。
（5）营业外支出中列支 48 万元，其中：公益捐赠 40 万元；赞助当地一足球队 6 万元；
缴纳税收滞纳金 2 万元。
根据以上资料，回答下列问题：
86.该企业利润总额为（）万元。
A.258.4
B.260.8
C.280.9
D.298.6
87.该企业公益性捐赠所得税前扣除额为（）万元。
A.25.46
B.31.01
C.39.62
D.45.97
88.企业所得税前营业外支出应纳税调整额为（）万元。
A.10.21
B.12.59
C.16.99
D.20.89
89.该企业应纳税所得额为（）万元。
A.259.69
B.264.61
C.271.39
D.289.99
90.该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
A.67.85
B.78.69
C.89.67
D.92.64
86.【答案】A
【解析】该企业利润总额= （800+4+76） -（470+9. 52 +4.08 +40+ 50+48） =258.4 （万
元）。
87.【答案】B
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额 12%的部分，准予扣除。该
企业实际公益捐赠 40 万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。故该企业公益性捐赠
所得税前扣除限额= 258.4×12%≈31.01 （万元）。
88.【答案】C
【解析】超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企
业所得税前营业外支出应纳税调整额= （40- 31.01） +6+2=16. 99 （万元）。
89.【答案】C
【解析】该企业应纳税所得额= 258.4-4+16.99=271.39 （万元）。
90.【答案】A
【解析】该企业应纳企业所得税税额= 271.39×25%≈67.85（万元）
