初级经济师《财政税收专业知识与实务》考前模拟卷一
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三、案例分析题（共 20 题，每题 2 分，由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所
选的每个选项得 0.5 分）
（四）
甲企业于 2020 年 3 月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资
金 500 万元，其他营业账簿 12 本。2020 年 12 月该企业“资本公积”账户增加资金 80 万元。
2020 年签订有关合同如下：5 月与 A 企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值
30 万元的产品换取 A 企业 32 万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期
限内履行；6 月接受 B 企业委托加工产品，合同载明收取加工费 10 万元；7 月与市工商银行
签订贴息借款合同一份，所载金额为 100 万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额为
50 万元。已知购销合同适用印花税税率为 0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花
税税率为 0.5‰；权利、许可证照，单位税额为每件 5 元。
96.该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。
A.1250
B.2 565
C.70
D.0
97.该企业 2020 年 5 月应缴纳印花税税额为（）元。
A.186
B.96
C.90
D.0
98.该企业 2020 年 6 月应缴纳印花税税额为（）元。
A.0
B.5
C.30
D.50
99.该企业 2020 年 7 月应缴纳印花税税额为（）元。
A.500
B.50
C.25
D.0
100.该企业 2020 年 12 月应缴纳印花税税额为（）元。
A.400
B.200
C.5
D.0
96.【答案】A
【解析】《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 0.5‰。自 2018 年 5
月 1 日起，对按 0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花 5 元的其他账簿免
征印花税。
应缴税额=计税金额×适用税率=5 000 000×0.5‰×50%=1 250（元）。
97.【答案】A
【解析】印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。实行从价
计征的凭证以所载金额为计税依据。其中，各类经济合同以合同上所记载的金额、收入或费
用为计税依据。应缴税额=计税金额×适用税率=（300 000+320 000）×0.3‰=186（元）。
98.【答案】D
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运
输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 0.5‰。
应缴税额=计税金额×适用税率=100 000×0.5‰=50（元）。
99.【答案】D
【解析】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和有关文件的规定，无息、贴息贷款合同
免征印花税。
100.【答案】B
【解析】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和有关文件的规定，对记载资金的营业账
簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。加工承揽合同、建设工程勘察设计
合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 0.5‰。自 2018
年 5 月 1 日起，对按 0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花 5 元的其他账
簿免征印花税。
应缴税额=计税金额×适用税率=800 000×0.5‰×50%=200（元）。
